Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение 
высшего образования
«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»
(ГУУ)

Утверждаю
Проректор
_______________ /__________/

«___» ______________ 2016 г.

ПРОГРАММА
ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКЗАМЕНА

Образовательная программа высшего образования
«Налоги и налогообложение»
(наименование образовательной программы)

 Направление подготовки
38.03.01                            «Экономика»
     (код)                   (наименование направления подготовки)

Квалификация
бакалавр
(бакалавр/магистр)

Москва 
2016

Содержание
1.	Организационно-методические указания
2.	Перечень дисциплин, включенных в программу государственного экзамена
3.	Содержание тем программы государственного экзамена
4.	Перечень вопросов к государственному экзамену
5.	Список литературы для подготовки к государственному экзамену

1.	Организационно-методические указания

В соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего образования (ФГОС ВО) по направлению подготовки 38.03.01 Экономика (уровень бакалавриата), государственный экзамен, как форма государственной итоговой аттестации, направлен на установление соответствия уровня профессиональной подготовки выпускников требованиям ФГОС ВО. Программа итогового государственного экзамена по образовательной программе (ОП)  Налоги и налогообложение направленность (профиль) Налоги и налогообложение направления подготовки 38.03.01 Экономика разработана в соответствии с ФГОС ВО, а также Приказом Министерства образования и науки РФ от 29.06.2015 N 636 "Об утверждении Порядка проведения государственной итоговой аттестации по образовательным программам высшего образования - программам бакалавриата, программам специалитета и программам магистратуры" (Зарегистрировано в Минюсте России 22.07.2015 N 38132), а также локальными нормативными актами ГУУ (Положение о государственной итоговой аттестации по образовательным программам высшего образования – программам бакалавриата, специалитета и магистратуры (новая редакция), утверждено приказом и.о. ректора ГУУ от 29 марта 2016 г. № 142-I).
Государственный экзамен является одной из форм аттестационных испытаний, входящий в состав государственной итоговой аттестации выпускников ГУУ и имеет целью оценить теоретические знания и ряд практических навыков, полученных студентами за время обучения в ГУУ.
Основная задача государственного экзамена – выявление способности студентов к решению теоретических и практических задач на междисциплинарном уровне.
Задачами экзамена является оценка уровня освоения комплекса учебных дисциплин, определяющих формирование компетенций выпускника образовательной программы Налоги и налогообложение направленность (профиль) Налоги и налогообложение направления подготовки 38.03.01 Экономика.
Проведение государственного итогового междисциплинарного экзамена осуществляется в сроки, предусмотренные графиком учебного процесса в ГУУ. Прием государственного экзамена проводится Государственной экзаменационной комиссией.
Целью проведения государственного экзамена является определение уровня подготовки выпускника, претендующего на получение степени «бакалавр экономики» и соответствия его подготовки требованиям Федерального государственного образовательного стандарта высшего образования (ФГОС ВО) по направлению подготовки 38.03.01 Экономика.
За годы обучения студент обязан освоить существенный объем учебного материала, получить крепкие знания в сфере налогов, развить в себе навыки самостоятельного мышления, способность к аналитической деятельности в сфере налогов.
При подготовке к государственному экзамену обучающийся должен повторить ранее изученный материал, восполнить имеющиеся пробелы в знаниях при их наличии. К государственному экзамену обучающийся должен выйти имеющим комплексное представление и глубокие знания по вопросам российского законодательства о налогах и сборах, механизмах взимания основных федеральных, региональных и местных налогов, принципах и методах построения налогового менеджмента и налогового планирования, методах оптимизации налогообложения, налоговых рисках налогоплательщиков. 
При прохождении государственного экзамена обучающийся должен проявить способности и готовность к самостоятельному анализу налоговых проблем и подготовке оптимальных и безопасных налоговых решений, осознавать особенности и высокую значимость профессиональной деятельности в сфере налогов.
Государственная итоговая аттестация бакалавров согласно ФГОС ВО по направлению подготовки 38.03.01 Экономика направленность (профиль) Налоги и налогообложение образовательная программа Налоги и налогообложение проверяет наличие следующих компетенций, сформированных в результате обучения: 
Коды 
компетенций	Название компетенции	
1	2	
ОК  - общекультурные компетенции 	
ОК-7	способен к самоорганизации и самообразованию	
ОПК - общепрофессиональные компетенции	
ОПК-2	способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения профессиональных задач	
ОПК-4	способен находить организационно-управленческие решения в профессиональной деятельности и готовность нести за них ответственность.	

Матрица соответствия требуемых компетенций и формирующих их составных частей образовательной программы Налоги и налогообложение приведена ниже.

Матрица соответствия требуемых компетенций и формирующих их составных частей образовательной программы 
Налоги и налогообложения 
	
Б1	Дисциплины (модули)	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	 	
Б1.Б	Базовая часть													
Б1.Б.1	Безопасность жизнедеятельности	ОК-1	ОК-8	ОК-9										
Б1.Б.2	Бухгалтерский учет и анализ	ПК-14	ПК-15	ПК-16	ПК-17	ПК-18	ПК-5							
Б1.Б.3	Иностранный язык	ОК-4	ОК-5	ОК-7										
Б1.Б.4	Институциональная экономика	ОК-3												
Б1.Б.5
Б1.Б.6
Б1.Б.7	История

История экономических учений

Линейная алгебра	ОК-2												
		ОК-2												
		ОПК-3	ПК-1	Пк-2	Пк-3									
Б1.Б.8	Логика	ОК-5												
Б1.Б.9	Макроэкономика	ОПк-4	ПК-1	ПК-6	ПК-19									
Б1.Б.10	Маркетинг	ПК-11	ПК-9	ПК-10										
Б1.Б.11	Математический анализ	ОПК-3	ПК-1	Пк-2	Пк-3									
Б1.Б.12	Менеджмент	ПК-11	ПК-9	ПК-10										
Б1.Б.13	Методы оптимальных решений	ОПК-4	Пк-11											
Б1.Б.14	Микроэкономика	ПК-11	ПК-2											
Б1.Б.15	Мировая экономика и международные экономические отношения	ОК-2												
Б1.Б.16	Право	ОК-6												
Б1.Б.17	Социология	Ок-5												
Б1.Б.18	Статистика	ОПК-3	ПК-4	ПК-6										
Б1.Б.19	Теория вероятностей и математическая статистика	ПК-4	ОПК-3	ПК-1	Пк-2	Пк-3								
Б1.Б.20	Теория отраслевых рынков	ОПК-3	ПК-1	Пк-2	Пк-3									
Б1.Б.21	Физическая культура и спорт													
Б1.Б.22	Философия	ОК-2												
Б1.Б.23	Финансы	ПК-3	Пк-21	Пк-22	Пк-23	ПК-25	ПК-26	Пк-27						

Б1.Б.24	

Эконометрика	ОПК-3	ПК-4											
Б1.В	Вариативная часть													
Б1.В.ОД	Обязательные дисциплины													
Б1.В.ОД.1	Аналитические информационные системы	ПК-8	ПК-10											
Б1.В.ОД.2	Интернет-технологии	ПК-8	ПК-10											
Б1.В.ОД.3	Информатика	ОПК-1	Пк-10											
Б1.В.ОД.4	Информационные технологии в налогообложении	ПК-8	Пк-10											
Б1.В.ОД.5	Культура речи и деловое общение	ОК-5												
Б1.В.ОД.6	Налоги и налогообложение	ПК-14	ПК-16	ПК-17	ПК-18									
Б1.В.ОД.7	Налоговые системы зарубежных стран	ПК-7												
Б1.В.ОД.8	Налогообложение физических лиц	ПК-14	ПК-16	ПК-17	ПК-18									
Б1.В.ОД.9	Организация и методика налоговых проверок	ПК-14	ПК-16	ПК-17	ПК-18									
Б1.В.ОД.10	Основы профессиональной деятельности	ПК-14	ПК-16	ПК-17	ПК-18									
Б1.В.ОД.11	Политическая экономия	ОК-3												
Б1.В.ОД.12	Правовое регулирование налоговых отношений и налоговое администрирование	ОК-6	ПК-19	Пк-20										
Б1.В.ОД.13	Практикум по методике исчисления налогов и сборов	ПК-14	ПК-16	ПК-17	ПК-18									
Б1.В.ОД.14	Прогнозирование и планирование в налогообложении	ПК-19	ПК-20											
Б1.В.ОД.15	Психология	ОК-5	ПК-9											
Б1.В.ОД.16	Региональные и местные налоги с организаций	ПК-14	ПК-16	ПК-17	ПК-18									
Б1.В.ОД.17	Теория и история налогообложения	ПК-14	ПК-16	ПК-17	ПК-18									
Б1.В.ОД.18	Теория игр	ОПК-3	ПК-1	Пк-2	Пк-3									

Б1.В.ОД.19	Федеральные налоги и сборы с организаций	ПК-14	ПК-16	ПК-17	ПК-18									
Б1.В.ОД.20	Физическая культура и спорт	Ок-8	ОК-9											
Б1.В.ОД.21	Финансовое право	ПК-14	ПК-16	ПК-17	ПК-18									
Б1.В.ОД.22	Экология и рациональное природопользование	ОК-1	Ок-2											
Б1.В.ОД.23	Экономико-математическое моделирование	ОПК-3	ПК-1	Пк-2	Пк-3									
Б1.В.ОД.24	Экономическая история	ОК-2												
Б1.В.ДВ	Дисциплины по выбору	ПК-2	ПК-14	ПК-16	ПК-17	ПК-18	ПК-29	ПК-30						
Б1.В.ДВ.1	Б1.В.ДВ.1													
Б1.В.ДВ.2	Б1.В.ДВ.2													
Б1.В.ДВ.3	Б2.В.ДВ.1													
Б1.В.ДВ.4	Б2.В.ДВ.2													
Б1.В.ДВ.5	Б3.В.ДВ.1													
Б1.В.ДВ.6	Б3.В.ДВ.10													
Б1.В.ДВ.7	Б3.В.ДВ.2													
Б1.В.ДВ.8	Б3.В.ДВ.3													
Б1.В.ДВ.9	Б3.В.ДВ.4													
Б1.В.ДВ.10	Б3.В.ДВ.5													
Б1.В.ДВ.11	Б3.В.ДВ.6													
Б1.В.ДВ.12	Б3.В.ДВ.7													
Б1.В.ДВ.13	Б3.В.ДВ.8													
Б1.В.ДВ.14	Б3.В.ДВ.9													

Б5	Практики, НИР	ОК-7	ОПК-2	ОПК-4	ПК-1	ПК-12	Пк-13							
Б5.Б
Б5.Б.1	Базовая часть
Производственная практика													
														
Б5.Б.2	Учебная практика													
 	 													
Б6	Итоговая государственная аттестация	Ок-7	ОПК-2	ОПК-4										
Б6.Б	Базовая часть													
Б6.Б.1	Выпускная квалификационная работа													
Б6.Б.2	Государственный экзамен													
 	 													
Б7	Факультативы	Ок-7												
Б7.В	Вариативная часть													
Б7.В.ФТД	Дисциплины по выбору													
Б7.В.ФТД.1	Тренинг № 1													
Б7.В.ФТД.2	Тренинг № 2													
Б7.В.ФТД.3	Факультатив № 1													

Государственный экзамен проводится в устной форме в виде итогового междисциплинарного экзамена по направлению подготовки 38.03.01 Экономика и включает вопросы и задания с учетом общих требований к выпускнику и специфики направленности (профиля) Налоги и налогообложение. 
	Итоговый междисциплинарный экзамен принимается государственной экзаменационной комиссией (ГЭК). Государственную экзаменационную комиссию возглавляет председатель, который организует и контролирует деятельность ГЭК, обеспечивает единство требований, предъявляемых к обучающимся при проведении государственной итоговой аттестации. Председатель ГЭК утверждается из числа лиц, не работающих в Университете, имеющих ученую степень доктора наук и (или) ученое звание профессора, либо являющихся ведущими специалистами – представителями работодателей или их объединений в соответствующей области профессиональной деятельности. 
 	Кандидатуры председателей ГЭК выдвигаются учеными советами институтов, выпускающими кафедрами, одобряются Ученым советом Университета и утверждаются Министерством образования и науки Российской Федерации. Председатели ГЭК утверждаются не позднее 31 декабря, предшествующего году проведения ГИА.
	После утверждения председателей ГЭК для проведения ГИА формируются Государственные экзаменационные комиссии и утверждаются приказом ректора не позднее, чем за один месяц до даты начала государственной итоговой аттестации.
  В состав государственной экзаменационной комиссии включаются не менее 5 человек, из которых не менее 50 процентов являются ведущими специалистами – представителями работодателей или их объединений в соответствующей области профессиональной деятельности, остальные – лицами, относящимися к профессорско-преподавательскому составу данной организации и (или) иных организаций, и (или) научными работниками данной организации и (или) иных организаций, имеющими ученое звание и (или) ученую степень.
Председатель ГЭК организует и контролирует процесс приема государственного экзамена, обеспечивает единство требований, предъявляемых к бакалаврам, сдающим государственный экзамен, а также принимает участие в ее работе на правах ее члена.
Работа Государственных экзаменационных комиссий осуществляется при участии в заседании не менее двух третей от числа членов соответствующей Государственной экзаменационной комиссии. 
Заседания Государственной экзаменационной комиссии проводятся председателем, а в случае его отсутствия - заместителем председателя соответствующей Государственной экзаменационной комиссии.
Основными функциями государственной экзаменационной комиссии являются:
•	определение уровня и соответствия теоретической подготовки выпускника требованиям ФГОС ВО;
•	принятие решения об оценке теоретических знаний обучающегося
по результатам государственного экзамена и выдаче выпускнику документа о высшем образовании и о квалификации установленного образца;
•	разработка рекомендаций, направленных на совершенствование подготовки обучающихся, на основании результатов работы ГЭК.
Решение Государственной экзаменационной комиссии принимается простым большинством голосов членов соответствующей Государственной экзаменационной комиссии, участвующих в заседании. При равном числе голосов, поданных «за» и «против» председатель обладает правом решающего голоса.
Результаты любого из видов государственной итоговой аттестации, определяются оценками «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно». 
Результаты итоговых аттестационных испытаний, проводимых в устной форме, объявляются в день проведения испытания после оформления в установленном порядке протоколов заседаний государственных экзаменационных комиссий за исключением результатов государственных экзаменов, проводившихся в письменной форме. Результаты государственных экзаменов, проводимых в письменной форме, объявляются после проверки письменных работ и оформления в установленном порядке протокола заседания государственных экзаменационной комиссии, на следующий рабочий день после дня проведения итогового аттестационного испытания.
Результаты государственного экзамена подготовки бакалавров по направлению 38.03.01 Экономика, направленность (профиль) Налоги и налогообложение, образовательная программа Налоги и налогообложение определяются оценками "отлично", "хорошо", "удовлетворительно", "неудовлетворительно" и оформляются в установленном порядке протоколами заседания ГЭК. Эта оценка проставляется в экзаменационную ведомость и в зачетную книжку.
Решение ГЭК принимается на закрытом заседании простым большинством голосов членов комиссии, участвующих в заседании, при обязательном присутствии председателя комиссии или его заместителя. При равном числе голосов председатель комиссии (или заменяющий его заместитель председателя комиссии) обладает правом решающего голоса.
Все решения ГЭК оформляются протоколами. В протокол заседания вносятся мнения членов комиссии об уровне форсированности компетенций, знаниях и умениях, выявленных в процессе государственного экзамена, а также перечень заданных вопросов и характеристика ответов на них, также ведется запись особых мнений. 
Протоколы заседаний ГЭК подписываются председателем соответствующей государственной экзаменационной комиссии (в случае отсутствия председателя – его заместителем) и секретарем государственной экзаменационной комиссии и хранятся в архиве ГУУ.
Оценки по государственному экзамену объявляются обучающимся в день экзамена после завершения работы ГЭК по приему государственного экзамена по направлению подготовки 38.03.01 Экономика, направленность (профиль) Налоги и налогообложение, образовательная программа Налоги и налогообложение. 

2.	Перечень дисциплин, включенных в программу государственного экзамена

№	Наименование дисциплины	
1	Налоги и налогообложение	
2	Теория и история налогообложения	
3	Правовое регулирование налоговых отношений и налоговое администрирование	
4	Финансовое право	
5	Налоговая политика государства	
6	Налоговые системы зарубежных стран	
7	Федеральные налоги и сбора с организаций	
8	Региональные и местные налоги и сборы с организаций	
9	Налогообложение физических лиц	
10	Практикум по методике исчисления налогов и сборов	
11	Организация и методика налоговых проверок	
12	Информационная безопасность и защита данных в налоговой сфере	
13	Налоговое консультирование	
14	Налогообложение организаций финансового сектора экономики	
15	Специальные налоговые режимы	

3.	Содержание тем программы государственного экзамена

Раздел I. Теория и история налогообложения
Тема 1. Налоги в экономической системе общества.
	Сущность налогов и их функции. Принципы налогообложения. Классификация налогов. Роль и место налогов в формировании ВВП.
	Роль налогов в формировании финансов государства. Налоги как инструмент бюджетного регулирования. Налоговые и неналоговые доходы в структуре доходов консолидированного бюджета РФ. Структура налоговых доходов бюджета. Закрепленные или регулирующие доходные источники бюджета.

Тема 2. Характеристика и организационные принципы  российской налоговой системы.
	Понятие налоговой системы. Основные характеристики налоговых систем: налоговое бремя, доля прямых и косвенных налогов в доходах бюджета. Типы налогообложения. Факторы политико-правового характера. 
	Организационные принципы российской налоговой системы.
	Система налогового законодательства РФ. Принятие и введение в действие законов о налогах. Налоговый кодекс РФ как основной закон.

Раздел II. Налоги и налогообложение

Тема 1. Участники отношений в сфере налогообложения.
	Налогоплательщики – юридические и физические лица. Налоговые агенты. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
	Организация налоговых органов. 
Права и обязанности налоговых органов.
	Таможенные органы и их функции. Государственный таможенный комитет РФ.
	Государственные внебюджетные фонды.
Другие участники отношений в сфере налогообложения.

Тема 2. Система налогов и сборов  РФ.
	Общая характеристика федеральных налогов и сборов. Общие сведения об основных налогах. Налоги с организаций. Налоги, взимаемые с физических лиц. Элементы налогов, взимаемых с организаций и физических лиц. Формирование налоговой базы и применение ставок основных федеральных налогов. Льготы по основным налогам, уплачиваемым организациями. Льготы, применяемые при налогообложении граждан.
	Состав региональных и местных налогов. Региональные и местные налоги, взимаемые с организаций. Особенности их уплаты в Москве. Региональные и местные налоги, уплачиваемые физическими лицами, особенности их уплаты в Москве. Формирование налоговой базы, льготы и ставки по основным региональным и местным налогам.
	
Раздел III. Налоговая политика государства

Тема 1. Налоговая политика в системе регулирования социально – экономических
 отношений.
   
 Понятие налоговой политики и её сущность. Налоговая политика как составная часть финансовой и экономической политики государства. 
 Цели и задачи налоговой политики. Фискальная и регулирующая основы налоговой политики. Бремя государства и налоговое бремя экономики, структура налогового бремени. Налогообложение как фактор предпринимательской активности населения, сбережений и инвестиционной активности, обеспечения социальной справедливости.

Тема 2.  Налоговая политика в Российской империи, СССР и РФ.

      Налоговая политика и протекционизм в Российской империи конца ХIХ и начала ХХ веков. Налоговая политика в СССР в довоенный и послевоенный периоды. Формирование налоговой политики в РФ в условиях перехода к рыночной экономике.
     Субъекты налоговой политики и их компетенция на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. Органы представительной власти, формирующие налоговую политику в России. Органы исполнительной власти, реализующие налоговую политику РФ и механизм их взаимодействия. Роль и функции Министерства финансов РФ при разработке и реализации налоговой политики. Роль и функции Министерства экономического развития и торговли России в разработке и реализации таможенной (внешнеэкономической) политики.
Тема 3. Формы и методы реализации налоговой политики в РФ.

    Методы реализации налоговой политики: предоставление налоговых льгот и тарифных преференций, изменение сроков уплаты налогов и сборов. Формы предоставления налоговых льгот: уменьшение или полное сложение налоговых обязательств, снижение размера налоговой ставки, вычеты (изъятия) из налоговой базы и др.
     Формы изменения срока уплаты налога и сбора: предоставление отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризация задолженности по налогам и сборам.
      Особенности налогообложения резидентов и нерезидентов как элемент налоговой политики. Налогообложение доходов, полученных в виде дивидендов российскими лицами и иностранными организациями от российских организаций.
     Устранение (или неустранение) двойного налогообложения как форма реализации налоговой политики в отношении нерезидентов РФ.

Тема 4. Специальные налоговые режимы как особая сфера налоговой политики в РФ.

 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и его содержание. Упрощенная система налогообложения: ее содержание и влияние на предпринимательскую активность. 
       Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения по соглашениям о разделе продукции при освоении отдельных месторождений полезных ископаемых. Система налогообложения в особых экономических законах РФ и ее значение для устойчивого развития регионов.

Тема 5. Налоговая политика в экономически развитых странах.

      Закономерности и тенденции в налоговой политике зарубежных стран (США, Канада, Германия, Великобритания, Франция). Современная практика и особенности налоговой политики в экономически развитых странах.

Раздел IV. Правовое регулирование налоговых отношений  и налоговое администрирование

          Тема 1. Налоговое право как отрасль права и учебная дисциплина

Понятие налогового права. Налоговое право как подотрасль финансового права. Налоговое право как наука, учебная дисциплина.
Предмет налогового права. Особенности отношений, складывающихся при установлении и взимании налогов в РФ. Метод правового регулирования налоговых отношений.
Функции и основные принципы налогового права. Система налогового права. Содержание общей и особенной частей налогового права.
Соотношение налогового права с финансовым, административным, гражданским и конституционным правом и их взаимосвязь.
Источники налогового права. Понятие и виды источников налогового права. Конституция РФ. Специальное налоговое законодательство. Общее налоговое законодательство. Подзаконные нормативные акты, связанные с налогообложением и сборами.
Понятие налогового законодательства РФ. Соотношение налогового законодательства со смежными отраслями российского законодательства.
Система налогового законодательства РФ. Законы и подзаконные акты в системе налогового законодательства. Значение актов высших судебных органов при применении налогового законодательства РФ. Международные договоры в области налогообложения. Налоговое законодательство РФ и нормы международного права.
Действие нормативных правовых актов, входящих в систему налогового законодательства, по времени, в пространстве и по кругу лиц.

Тема 2. Понятие  и содержание налоговых правоотношений

Понятие и признаки налоговых правоотношений. Структура и состав налогового правоотношения. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений,  их классификация.
Представительство в налоговых правоотношениях. Правовой статус налоговых представителей. 
Правовой статус участников налоговых правоотношений.

Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
  
 Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
   Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента-организации в кредитных организациях. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика - организации или налогового агента - организации. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица или налогового агента - физического лица.
  Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации или реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
 Порядок и условия предоставления отсрочки,  рассрочки, налогового кредита и инвестиционного  налогового  кредита.
 Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в кредитной организации. Арест имущества.
Тема 5. Налоговая декларация и налоговый контроль

  Понятие налоговой декларации, ее формы. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию. 
 Порядок постановки на учет, переучет и снятия с учета. Идентификационный но мер налогоплательщика.  Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, физических лиц, актов рождения и смерти, учет и регистрацию имущества. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
     Понятие налогового контроля. Формы и методы проведения налогового контроля. Виды налоговых проверок.  Оформление действий при осуществлении налогового контроля. Протокол и его реквизиты. Акт налоговой проверки и его правовое значение. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки. 

Тема 6.  Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Общие условия привлечения к ответственности. Понятие  ответственности по налоговому законодательству. Понятие и виды налоговых правонарушений. Лица, подлежащие ответственности по налоговому законодательству. Срок давности привлечения к ответственности. Налоговые санкции. Срок давности взыскания налоговых санкций. 
Административная ответственность в сфере налогообложения. 
Налоговые преступления. Риски уголовного преследования в налоговых отношениях.

Тема 7. Защита прав налогоплательщиков

Право на обжалование. Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков.

Тема 8. Налоговые органы Российской Федерации

Налоговый Кодекс РФ о системе налоговых органов России. Задачи, функции, права и обязанности центрального аппарата Федеральной налоговой службы. Положение об Управлении ФНС России по субъекту РФ (на примере Управления по г. Москве). Задачи и функции инспекции ФНС (на примере типового положения об ИФНС).

Тема 9. Структура налоговой инспекции

Формирование и развитие структуры налоговых инспекций. Отраслевая, территориальная и функциональная структура ИФНС. Современная типовая структура  ИФНС, задачи и функции отделов инспекции. Изменение структуры ИФНС в связи с переходом на технологию массовой автоматизированной обработки данных.  

Тема 10. Информационная основа  налоговой работы

Налоговая работа  по сбору,  обработке и анализу информации. Информационные потоки в ИФНС. Состав информации, аккумулируемой в налоговой инспекции и её использование в процессе сбора налогов. Сопоставление  и  анализ информации на различных  уровнях налоговой  системы.

Тема 11.  Организация взаимодействия внутри налоговой инспекции, внутри налоговой системы и взаимодействие налоговых органов с другими государственными организациями

Взаимодействие как необходимое условие качественного выполнения обязанностей, возложенных на налоговые органы.
Правовая основа взаимодействия (Налоговый Кодекс, законы, соглашения о сотрудничестве). Взаимодействие отделов внутри налоговой инспекции. Взаимодействие между налоговыми органами (горизонтальное, вертикальное). Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами (правоохранительные органы, ФТС, ПФ, ФСС, ФОМС).
Тема 12.  Организация  работы налоговых органов по государственной регистрации  и учёту налогоплательщиков

Общая характеристика работы налоговых органов по государственной регистрации и учёту налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика. Работа налоговых органов по государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей. Работа налоговых органов по учёту налогоплательщиков -  юридических лиц. Работа налоговых органов по учёту налогоплательщиков – физических лиц. Использование в работе по учёту налогоплательщиков информации, поступающей от сторонних организаций. Некоторые проблемы, возникающие при работе по учёту налогоплательщиков.

Раздел V. Федеральные налоги и сборы с организаций
Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
	Понятие налога на добавленную стоимость. Общая характеристика налога. Принципы построения НДС. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Место реализации товаров, работ и услуг. Операции, освобождаемые от налогообложения.
	Налоговая база и порядок ее определения.
Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты и порядок их применения. Исчисление НДС. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога. 
Налоговая безопасность при уплате НДС.

Тема 2. Акцизы
	Акцизы и их экономическая сущность. Налогоплательщики. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Подакцизные товары и минеральное сырье.
	Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогообложения. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров и минерального сырья.
	Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления акциза.
	
Тема 4. Страховые взносы на обязательное страхование.
Государственные внебюджетные социальные фонды, их экономическая сущность и назначение. Состав внебюджетных социальных фондов и источники их формирования.
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Страхователи-плательщики страховых взносов.
Объект обложения страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты физически лицам. База для начисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам.
	Расчетный и отчетный период. Тарифы страховых взносов. 
	Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат физическим лицам.
	Порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Сроки уплаты страховых взносов и представления расчетов.
	Предмет правового регулирования отношений, связанных с начислением и уплатой страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, фонды обязательного медицинского страхования.
	Контроль за уплатой страховых взносов. Ответственность плательщиков за неуплату страховых взносов и их 

Тема 5. Налог на прибыль организаций.
	Экономическая сущность налога на прибыль организаций.
	Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли. Начисление амортизации на имущество.
	Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе начисления. Льготы по налогу. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период.
	Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.
	Налоговый учет, его цели и задачи. Аналитические регистры налогового учета.
Налоговая безопасность при уплате налога на прибыль организаций

Тема 6. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций.
	Понятие постоянного представительства иностранной организации в РФ для целей налогообложения. Налогообложение иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянной представительство в РФ.
	Объект налогообложения, налоговая база и особенности ее формирования. Налоговые ставки, исчисление налога и перечисление его в бюджет. Представление налоговой декларации.
	Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом.
	Устранение двойного налогообложения.

Тема 7. Налог на добычу полезных ископаемых:
Экономическая сущность и механизм функционирования налога на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое. Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговая ставка. 

Тема 8. Государственная пошлина
	Понятие государственной пошлины. Виды государственной пошлины и принципы ее взимания. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Льготы. Определение размера государственной пошлины.

Раздел VI. Региональные и местные налоги с организаций
Тема 1.  Состав региональных налогов
Региональные налоги, их состав и порядок введения. Полномочия органов власти субъектов РФ по применению региональных налогов.
Тема 2. Налог на имущество организаций.
Налогоплательщики. Объект налогообложения.  Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности уплаты налога в Москве
Тема 3. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.
Экономическая сущность транспортного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности уплаты налога в Москве.
Налог на игорный бизнес: понятие игорного бизнеса; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
Тема 4. Состав местных налогов.
Местные налоги, их состав и порядок введения. Полномочия местных органов власти по применению земельного налога и налога и на имущество физических лиц.

Раздел VII. Налогообложение физических лиц
Тема 1. Налог на доходы физических лиц.
	Налог на доходы физических лиц, его сущность и экономическое содержание.
	Налогоплательщики. Доходы физических лиц, подлежащие налогообложению. Объект налогообложения. Налоговая база. Материальная выгода. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
Налоговый период.  Доходы, освобождаемые от налогообложения. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок уплаты налога. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей. 
Налоговая безопасность для физических лиц, при уплате НДФЛ.
Тема 2. Налог на имущество физических лиц.
	Законодательная база по налогу на имущество физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.
	Перспективы применения налога на имущество физических лиц.
Тема 3. Поимущественные налоги с физических лиц.
	Транспортный налог. Объекты налогообложения. Ставки налога. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами.
	Земельный налог. Объекты налогообложения. Формирование налоговой базы. Ставки налога Особенности уплаты земельного налога физическими лицами.
	Общая характеристика госпошлины. Порядок уплаты госпошлины в бюджет физическими лицами.

Раздел VIII. Организация и методика налоговых проверок.

Тема 1.  Организация работы налоговых органов по приёму и камеральной проверке налоговых деклараций. 

Общая характеристика деятельности налоговых органов по приёму и камеральной проверке налоговых деклараций. Организация работы налоговых органов по камеральной проверке налоговых деклараций. Пути совершенствования работы налоговых инспекций по камеральной проверке деклараций налогоплательщиков. Принцип самоначисления.

Тема 2.  Организация  работы налоговых органов по учёту поступлений в бюджет.

Общая характеристика работы налоговых органов по учёту поступлений в бюджет. Лицевой счёт налогоплательщика. Порядок учёта начисленных и поступивших в бюджет сумм в налоговых органах, возвраты и зачёты. Пеня. Некоторые проблемы организации работы налоговых органов по учёту налоговых поступлений.

Тема 3.  Организация работы налоговых органов по принудительному взысканию задолженности.

Общая характеристика организации работы налоговых органов по принудительному взысканию задолженности. Процедура принудительного взыскания задолженности по налогам, пеня и налоговым санкциям. Взыскание налога или сбора за счёт имущества налогоплательщика. Банкротство недоимщика и списание задолженности, безнадёжной к взысканию. Реструктуризация задолженности по платежам в бюджет.

Тема 4.  Организация работы налоговых органов по выездным налоговым проверкам.
Общая работа налоговых органов по выездным налоговым проверкам. Выбор объектов для проверки. Планирование и подготовка выездных налоговых проверок. Процедура выездной налоговой проверки. Обеспечение доказательств совершения налоговых правонарушений, выявленных в ходе проверки. Рассмотрение разногласий и принятие решений по проверке. Реализация материалов проверки. Некоторые проблемы автоматизации работы налоговых органов при проведении выездных налоговых проверок.
Тема 5.  Организация оперативной работы в налоговых органах.

Общая характеристика оперативной работы в налоговой инспекции. Работа по контролю за соблюдением законодательства о применении ККТ в денежных расчётах.  Работа по контролю за оборотом алкогольной и табачной продукции.

Тема 6. Особенности организации контрольной работы налоговых органов с физическими лицами

Физические лица – налогоплательщики. Специфика налоговой инспекции по приёму, обработки и проверке деклараций по налогу на доходы физических лиц. Обработка сведений о доходах физических лиц. Декларирование лицами, замещающими государственные должности, своих доходов и имущества. Работа по налогу на имущество физических лиц, налогу на наследование и дарение, земельному налогу. 

Раздел XI. Финансовое право

Тема 1. Предмет и метод финансового права.

Понятие финансового права, как отрасли российского права.
Функции и основные принципы финансового права. Предмет и метод финансового права, его особенности. Система и задачи курса финансового права. Группы отношений, регулируемые финансовым правом.
Место финансового права в системе Российского права, соотношение финансового права с другими отраслями права. Система финансового права. Общая и особенная части финансового права. 
Понятие и виды источников финансового права. Конституция как основной источник финансового права, законы и иные нормативные акты, регулирующие  финансовые отношения.

Тема 2. Финансово - правовые нормы и отношения.
Понятие и виды финансово-правовых норм. Особенности финансово-правовой нормы, ее структура.
Понятие финансовых правоотношений, их особенности, виды. Методы убеждения и принуждения в финансовом праве. Субъекты финансовых правоотношений, их классификация. Государство, органы государственной власти и управления,  юридические и физические лица как полноправные участники финансовых правоотношений.  
Объект и предмет финансовых правоотношений. Основания возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений. Юридические факты и их классификация в финансовом   праве.
Способы правовой охраны интересов субъектов финансовых правоотношений. Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности. 

Тема 3. Финансовый контроль.

Понятие и значение финансового контроля, виды, формы и методы проведения.
Значение финансового контроля в обеспечении соблюдения бюджетного, налогового законодательства, правил денежного обращения и валютного регулирования. Субъекты и объекты финансового контроля. Предварительный, текущий и последующий контроль.
Методы финансового контроля. Формы финансового контроля. Документальный и фактический контроль. Сплошные и выборочные проверки. Комплексные проверки. Ревизия как основной метод финансового контроля. Виды ревизий. Акты ревизий и их значение.
Виды финансового контроля их классификация.
Контроль осуществляемый представительными органами государственной власти. Контроль органов исполнительной власти. Общегосударственный и ведомственный контроль. Особенности финансового контроля органов местного самоуправления. Органы, осуществляющие финансовый контроль. Особенности финансового контроля, осуществляемого посредством аудиторской деятельности. Виды аудита.  Функции и полномочия Счетной палаты Российской Федерации. Центрального  Банка Российской Федерации, налоговых органов, органов федерального казначейства, Министерства финансов Российской Федерации.  Роль бухгалтерии как низового звена в области осуществлении финансового контроля.

Тема 4. Общая характеристика правового положения
 государственных внебюджетных фондов.

Понятие внебюджетного фонда. Виды внебюджетных фондов, территориальные внебюджетные  фонды. Значение централизованных внебюджетных фондов. Актуальные проблемы правового регулирования деятельности внебюджетных фондов.
Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации. Бюджет пенсионного фонда. Порядок его утверждения.
     Правовые основы регулирования деятельности Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования.

Тема 5. Правовое регулирование доходов государства.
Понятие  и система государственных доходов, их источники и состав. Централизованные и децентрализованные государственные доходы. 
Система доходов  бюджетов. Классификация доходов бюджетов. 

Тема 6. Правовые основы государственного кредита.
 Понятие и формы государственного кредита. Понятие  и особенности правоотношений, возникающих в области государственного кредита. Структура и содержание элементов правоотношений, возникающих в области государственного кредита.  
Правовое  регулирование государственных займов. Внешние заимствования государства, их значение. Договор государственного займа: его содержание и особенности. Меры ответственности сторон по договору государственного займа. Государственный долг и его обслуживание.

Раздел X. Налогообложение организаций финансового сектора экономики.
Тема 1. Особенности определения доходов и расходов банков для целей исчисления налога на прибыль
Правовое регулирование банковской деятельности. Банковские операции. Особенности определения доходов и расходов банков при налогообложении прибыли. Расходы на формирование резервов банков, учитываемые при налогообложении прибыли. Особенности бухгалтерского учета в банках.
Тема 2. Особенности исчисления налога на прибыль страховыми организациями.
Правовое регулирование страховой деятельности. Договор страхования. Особенности определения доходов и расходов страховых организаций при исчислении налога на прибыль. Особенности бухгалтерского учета в страховых организациях.
Налоговая безопасность при налогообложений организаций финансового сектора экономики.

Тема 3. Налогообложение операций с ценными бумагами
Понятие и виды ценных бумаг. Государственная пошлина за регистрация выпуска ценных бумаг. Налогообложение доходов от операций по реализации ценных бумаг. Налог на прибыль по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами. Исчисление налога на прибыль по сделкам РЕПО с ценными бумагами.

Раздел XI. Специальные налоговые режимы
Тема 1. Экономическая сущность специальных налоговых режимов.
	Специальные налоговые режимы, применяемые в РФ. Их экономическое содержание и назначение. Сущность специальных налоговых режимов.

Тема 2. Упрощенная система налогообложения.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и обратно. Налоговая безопасность при применении упрощенной системы налогообложения.

Тема 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.

Тема 4. Система налогообложения  для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
	Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Тема 5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
	Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДПИ при выполнении соглашений.
	Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организации при выполнении соглашений.
	Особенности уплаты НДС при выполнении соглашений.

Раздел XII. Прогнозирование и планирование в налогообложении.

Тема 1.  Прогнозирование и планирование в экономике и в сфере налогообложения.
Сущность и назначение прогнозирования и планирования. Прогнозирование как стадия планирования и как инструмент управления. Правовые основы и методология прогнозирования и планирования. Объекты государственного и муниципального прогнозирования и планирования в сфере налогообложения. Объекты микроэкономического (корпоративного) прогнозирования и планирования в сфере налогообложения.
Тема 2.   Методы прогнозирования и планирования в сфере налогообложения.
Метод экстраполяции: сущность и сфера применения. Нормативный метод: сущность и сфера применения. Метод моделирования: сущность и сфера применения. Оптимистические, пессимистические и вероятностные сценарии прогноза. Балансовый метод: сущность и сфера применения.
Тема 3.   Налоговый анализ в системе прогнозирования и планирования.
Прогнозирование и планирование налоговых баз основных федеральных налогов: НДС, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, акцизы, таможенные пошлины. Особенности прогнозирования и планирования региональных и местных налогов: налоги на имущество, транспортный налог, налог на рекламу, земельный налог и др. Особенности прогнозирования и планирования налоговых поступлений в связи с использованием природных ресурсов.
Анализ уровня собираемости налогов. Факторы собираемости налогов. Анализ исполнения плановых (бюджетных) заданий по сбору налоговых доходов (за квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год).
Тема 4.   Организация прогнозирования и планирования налоговых 
доходов бюджетной системы.
Этапы прогнозирования и трансформации прогнозных разработок и расчетов в плановые (законодательно утвержденные) - бюджетные задания.
Задачи и взаимодействие МНС России, Минэкономразвития России и Минфина России в подготовке прогноза налоговых доходов в составе консолидированного бюджета Российской Федерации и проекта плана налоговых доходов федерального бюджета. Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации.
Задачи и взаимодействие экономических и финансовых органов субъектов Российской Федерации и территориальных органов МНС России в подготовке прогноза налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и проекта плана регионального бюджета.
Задачи и взаимодействие экономических и финансовых органов муниципальных образований и районных (межрайонных) инспекций МНС России в подготовке прогноза и проекта плана местного бюджета. Налоговый паспорт муниципального образования.

Тема 5. Прогнозирование и планирование налоговых платежей в системе управления финансами организации.

Налоговое поле организации-налогоплательщика: понятие, назначение, использование в прогнозировании и планировании налоговых платежей.
Учетная политика как инструмент налогового планирования, понятие и назначение.
Налоговое прогнозирование и планирование как элемент управления финансами организации. Налоговая составляющая в системе методов управления финансами: финансовая стратегия и налоговая политика организации.
Налоговая составляющая в системе управления финансами организации: оптимизация структуры активов в целях налогообложения; оптимизация уровня налогооблагаемой прибыли; оценка эффективности инвестиционных проектов на основе расчетов налоговой нагрузки; разработка налогового календаря. 
 
Тема 6. Методы прогнозирования и планирования объемов налоговых обязательств организации.
Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового прогнозирования и планирования. Система аналитических показателей, используемых в налоговом прогнозировании и планировании: налоговая нагрузка; динамика структуры налоговых платежей; сумма налогов по отношению к стоимостной величине объема продукции, основных фондов, одного работающего; коэффициент корреляции сумм налогов и сумм налоговых баз и т.д. Влияние договорной политики на налоговые обязательства.
Ситуационный подход как метод налогового прогнозирования и планирования. Параметры налогового поля организации. Типичные ситуации, используемые в налоговом прогнозировании и планировании различных отраслей по отдельным наиболее значимым налогам (НДС, прибыль), в целом по налоговой нагрузке. Учет специфики налогообложения организаций в регионах.
Балансовые методы в налоговом прогнозировании и планировании, их виды и характеристика: микробаланс, матричный, статистический, комбинированный. Метод вариационно-сравнительного анализа новых бизнес-проектов.
Использование экономико-математических методов и моделей в налоговом прогнозировании и планировании. Программные продукты по налоговому прогнозированию и планированию, их характеристика и особенности применения.

Тема 7. Прогнозирование объектов налогообложения и налоговых баз как основа налогового планирования в организации.
Налоговая база как важнейший элемент налогового планирования: понятие, факторы, ее определяющие.
Состав, характеристика и взаимосвязь объектов обложения и налоговых баз, используемых в налоговом прогнозировании и планировании. Методы обоснования оборотов по реализации товаров (работ и услуг) с учетом договорной, ценовой и учетной политики организации для целей обложения НДС, налогом на прибыль.
Способы обоснования доходов от внереализационных операций для целей обложения налогом на прибыль.
Состав расходов и способы обоснования их величины в налоговом прогнозировании и планировании.
Объем и структура активов организации, их оптимизация для целей налогообложения, планирования налоговых обязательств по налогу на имущество и налогу на прибыль. 

Тема 8. Налоговая нагрузка организации: методы расчета ее уровня и приемы оптимизации.
Налоговая нагрузка: экономическое содержание, критерии и показатели, применяемые в налоговом прогнозировании и планировании.
Налоговая нагрузка как обобщающий показатель, методы расчета и экономическая интерпретация её уровня с позиции налогоплательщика.
Минимизация налоговой нагрузки: назначение, методы, условия, последствия.
Налоговая составляющая в цене реализации товаров (работ, услуг): понятие и методы исчисления. Влияние налогов и налогового планирования на ценовую политику. Трансфертное ценообразование как способ минимизации налоговой нагрузки.

Тема 9. Методика планирования налоговых обязательств организации.
Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год. Порядок определения состава налоговых обязательств (по видам налогов) организации-налогоплательщика.
Расчет налоговых баз по всем видам налогов на основе планируемой структуры объектов обложения. Исчисление плановых налоговых обязательств. Изменение срока уплаты налога и возможность его применения в налоговом планировании.
Расчет планируемой налоговой нагрузки и оценка ее уровня, использование приемов оптимизации.
Оперативное налоговое планирование. Особенности расчета плановых налоговых обязательств по кварталам и месяцам. Понятие налогового бюджета. Этапы налогового бюджетирования в организации.
Налоговый мониторинг: понятие, назначение и содержание.
Рыночная цена для целей налогообложения: правовое регулирование, налоговый контроль, методы определения, налоговые риски.
Порядок внесения изменений в годовой план налоговых обязательств по результатам налогового мониторинга и итогам налоговых проверок.

Тема 10. Налоговое планирование в организациях, переведенных на специальные налоговые режимы.
Особенности налогового планирования в секторе малого предпринимательства. Значение и содержание налогового планирования для субъектов малого предпринимательства, перешедших на упрощенную систему налогообложения.
Значение и содержание налогового планирования для организаций и индивидуальных предпринимателей, переведенных на уплату единого налога на вменённый доход по отдельным видам деятельности, либо на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Тема 11. Особенности налогового прогнозирования и планирования для крупнейших налогоплательщиков.

Значение налогового прогнозирования и планирования для крупнейших налогоплательщиков.
Факторы формирования налоговой базы различных налогов: отраслевая принадлежность, диверсификация деятельности, организационная структура, территориальное размещение и др.
Многовариантный подход к реализации налогового планирования в организациях, являющихся крупными налогоплательщиками. 
Использование в налоговом планировании налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.
Тема 12. Организация корпоративного прогнозирования и планирования.
Корпоративное прогнозирование и планирование в налогообложении как функция управления финансами: содержание и связь с другими звеньями управления.
Задачи и функции подразделений и должностных лиц организации, ответственных за обеспечение корпоративного прогнозирования и планирования в налогообложении. Положение о налоговой службе организации.
Консультационное обслуживание налогоплательщиков по вопросам налогового прогнозирования и планирования. Взаимодействие организаций-налогоплательщиков со структурами налогового консультирования.
Информационное обеспечение налогового прогнозирования и планирования: понятие, состав, способы формирования. Этапы и сроки налогового планирования.    
Документационное обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Виды плановых документов, организация их разработки, принятия и использования в системе управления финансами.

Раздел XIII. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности

Тема 1. Государственное регулирование ВЭД: сущность, содержание, механизмы.

Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности: цели, объекты, методы. Внешнеторговые и валютные операции, инвестиционная деятельность. Субъекты ВЭД - резиденты и нерезиденты. Органы по регулированию внешнеторговой, валютной и инвестиционной деятельности. Виды и классификация нетарифных ограничений и практика их применения в современной России. Функции нетарифных регуляторов во внешнеторговом регулировании. Сертификация, лицензирование, квотирование. Особые виды пошлин – специальные,   защитные,   антидемпинговые,   компенсационные:   их экономическое назначение и практика применения в России.
Валютный контроль экспортных и импортных внешнеторговых операций.

Тема 2. Нормативно-правовая база регулирования ВЭД.
Кодексы и федеральные законы, нормативные правовые акты, регулирующие отдельные виды ВЭД: Налоговый кодекс, Таможенный кодекс, федеральные законы об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности, об иностранных инвестициях, о валютном регулировании и валютном контроле.
Тема 3. Таможенно-тарифные методы регулирования ВЭД.
Таможенный тариф как обобщенное выражение системы таможенных пошлин. Содержание, структура и цели импортного и экспортного таможенного тарифа. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. Система импортных пошлин и их роль в регулировании ввоза товаров в РФ. Преференциальный режим и практика его применения.
Дифференциация ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товаров. Система экспортных пошлин и их роль в регулировании вывоза товаров из РФ.
Таможенная стоимость товаров - ввозимых и вывозимых - и порядок ее определения по цене сделки.
Использование таможенной стоимости для расчета пошлин и налогов. Декларирование таможенной стоимости участниками ВЭД.
Ставки таможенных пошлин: виды и способы исчисления. плательщики таможенных пошлин и налогов. Порядок и сроки уплаты. Пени за просрочку платежей. Особенности применения таможенных пошлин и налогов в отношениях между государствами - странами СНГ.
Тема 4.  Особенности налогообложения нерезидентов на территории РФ и резидентов-участников ВЭД
Состав доходов и расходов нерезидентов  - организаций, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Налогообложение прибыли организаций - нерезидентов от деятельности в РФ через постоянное представительство. Налогообложение доходов организаций - нерезидентов от деятельности в РФ, не связанной с постоянным представительством.
Налогообложение имущества  организаций  -  нерезидентов. 
Транспортный налог. Особенности уплаты НДС и акцизов. Единый социальный налог.
Налогообложение физических лиц в связи с ввозом товаров на территорию РФ: ограничения по ввозу и стоимости. Налогообложение физического лица по импорту товаров в качестве участника ВЭД.
Налогообложение физических лиц в связи с вывозом товаров физическими лицами.
Налогообложение доходов физических лиц - нерезидентов, полученных на территории РФ.     Ответственность за уклонение от уплаты налогов нерезидентов - организаций и физических лиц. Ответственность резидентов за нарушение валютного законодательства.

Тема 5. Налоговое регулирование резидентов и нерезидентов на территории особых экономических зон России.

Особенности налогообложения товаров, ввозимых и вывозимых на территорию Особой экономической зоны Калининградской области.
Особенности налогообложения участников Особой экономической зоны Магаданской области. Направления регулирования деятельности в Особых экономических зонах.

Тема 6. Международные налоговые отношения и методы устранения двойного налогообложения.
Международные налоговые отношения и формы их реализации. Модели налоговой конвенции ОЭСР, модели конвенции двойного налогообложения ООН, соглашения об избежании   двойного налогообложения.
Виды  дохода  и  капитала  нерезидентов  по  степени  их налогообложения в государстве источнике дохода. Методы устранения двойного налогообложения: метод освобождения, метод зачета.
Методы регулирования внешнеэкономической деятельности. Тарифные льготы и преференции.
Виды таможенных пошлин и их функции в государственном регулировании экономики. Таможенный кодекс РФ. Таможенные режимы, их особенности  и таможенные платежи. 
Понятие и значение таможенной стоимости для формирования цен, налогов и пошлин.

Раздел XIV. Основы налогового консультирования

Тема 1. Организационные и методические основы налогового консультирования.

Понятие и сущность налогового консультирования. Принципы, направления и виды налогового консультирования. Ретроспективный обзор налогового консультирования в мире.
Порядок и способы получения информации. Особенности работы с документами учетной политики организации.
Оформление надлежащих запросов в уполномоченные органы и организации. Проверка полученной информации. Способы проверки. Сроки рассмотрения, обобщения и анализа полученной информации.
Основные принципы работы с документами: составление документов и правила их оформления.
Организация работы с документами (прием, обработка, контроль за их исполнением, систематизация, и формирование дела.  Федеральный закон «Об информации, информатизации и защите информации». Федеральный закон «Об электронной цифровой подписи». Получение надлежаще оформленных материалов и деловой переписки, ее анализ. Правовое регулирование использования информации ограниченного доступа в деятельности налогового консультанта. 
Основные этапы, методы и модели налогового консультирования. Критерии оценки деятельности налогового консультанта.

Тема 2. Информационные основы налогового консультирования.
Порядок и способы закрепления полученной информации. Бумажные и электронные носители информации. 
Изучение и анализ хозяйственно-договорной работы в рамках налогового консультирования. Сущность и правовое значение договора в деятельности организации, его анализ. Учетная политика организации, ее разделы по налоговому планированию, регистрам налогового учета.
Анализ налоговой отчетности в процессе налогового консультирования.
Тема 3. Правовые основы налогового консультирования.
            Общая характеристика нормативных актов, регламентирующих деятельность налоговых консультантов. Правовое положение субъектов налогового консультирования. 
Налоговый Кодекс Российской Федерации - основной источник нормативного регулирования налоговых отношений. Основы правового регулирования рассмотрения налоговых споров в соответствии с ГПК РФ, АПК РФ, КоАП РФ.
Статус налогового консультанта. Органы, осуществляющие контроль в сфере налогового консультирования.
Виды юридической ответственности в сфере налогообложения. Срок давности привлечения к ответственности. Общие условия привлечения к ответственности. Налоговые санкции и срок давности их взыскания. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции, порядок подготовки. Исполнение исковых требований. Административная ответственность в сфере налогообложения. Полномочия налогового консультанта в сфере производства по делам об административных правонарушениях. Протоколы, порядок их составления.
Уголовная ответственность в налоговой сфере и роль налогового консультанта в уголовном процессе. 
Тема 4. Организация защиты прав налогоплательщиков.

Право на обжалование. Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Порядок написания жалоб и исковых заявлений.
Подготовка программы по организации защиты прав клиента. Подготовка доказательственной базы. Подготовка документации в рамках дела налогового консультанта, получение подлинников документов, их хранение и использование. Организация подготовки доверенности на представление интересов клиента в судебных и иных органах.
Использование консультантом судебных прецедентов. 
Совмещение статуса налогового консультанта со статусом адвоката и аудитора.
4.	Перечень вопросов к государственному экзамену

Раздел 1. Налоги и налогообложение
1. Система налогового законодательства РФ
2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
3. Общие условия установления налогов и сборов
4. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора
5.​ Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
6. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
7. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налоговых платежей
Раздел 2. Теория и история налогообложения
1.	Сущность налогов и их функции.
2.	Современное определение налога и сбора, их сходство и различие.
3.	Принципы налогообложения А. Смита и А. Вагнера.
4.	Классификация налогов. Критерии классификации.
5.	Понятие налоговой системы, ее основные характеристики.
6.	Права и обязанности налогоплательщиков.
7.	Права и обязанности налоговых органов.
Раздел 3. Правовое регулирование налоговых отношений и налоговое администрирование
1.	Понятие налогового права, его система и источники.
2.	Обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
3.	Понятие и структура налоговых правоотношений.
4.	Порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.
5.	Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Раздел 4. Финансовое право 
1.	Предмет, система и источники финансового права.
2.	Правовое регулирование финансового контроля в РФ.
3.	Бюджетное устройство РФ,  бюджетное право и бюджетный процесс.
Раздел 5. Федеральные налоги и сборы с организаций
1.	Страховые взносы во внебюджетные фонды, их экономическая сущность. Плательщики и объект обложения.
2.	Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам.
3.	Акцизы: подакцизные товары, определение налоговой базы, налоговые ставки, применение комбинированной ставки.
4.	Доходы организаций, учитываемые при налогообложении прибыли. 
5.	Расходы организаций, учитываемые при налогообложении прибыли.
6.	Механизм функционирования налога на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, формирование налоговой базы.
7.	Налог на прибыль организаций: порядок признания доходов и расходов, ставки налога и порядок перечисления в бюджет.
8.	Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность, налогоплательщики, объект налогообложения. Операции, освобождаемые от обложения НДС.
9.	Освобождение от обязанностей налогоплательщика при уплате НДС.
10.	Определение налоговой базы при уплате НДС. Ставки НДС и порядок их применения.
11.	Порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
12.	Налоговые вычеты и порядок возмещения НДС из бюджета.
13.	Акцизы: экономическая сущность, порядок исчисления и перечисления в бюджет.
14.	Государственная пошлина: экономическое содержание. Виды ставок. Порядок исчисления и перечисления в бюджет.
15.	Налог на добычу полезных ископаемых: экономическое содержание, порядок исчисления и перечисления в бюджет.
16.	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
17.	Водный налог: экономическое содержание, порядок исчисления и перечисления в бюджет.
Раздел 6. Региональные и местные налоги и сборы с организаций
1.	Состав региональных налогов, их экономическое и финансовое значение в налоговой системе. Права субъектов РФ в области налогообложения. 
2.	Налог на имущество организаций: объект налогообложения, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Особенности регионального законодательства.
3.	Транспортный налог с организаций: объект налогообложения, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Особенности регионального законодательства.
4.	Земельный налог: экономическое значение, объект обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет организациями. Полномочия органов местного самоуправления по порядку предоставления льгот.
Раздел 7. Налогообложение физических лиц
1.	Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, ставки, механизм исчисления и уплаты.
2.	Налоговая база по налогу на доходы физических лиц и особенности ее формирования.
3.	Вычеты по налогу на доходы физических лиц: их социально-экономическое значение и порядок применения.
4.	Механизм исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
5.	Поимущественные налоги с физических лиц: виды, объекты, порядок исчисления и уплаты.
6.	Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты, перспективы развития.
Раздел 8. Налогообложение организаций финансового сектора экономики
1.	Особенности определения доходов и расходов банков при налогообложении прибыли.
2.	Налогообложение доходов от операций по реализации ценных бумаг.
3.	Налогообложение доходов по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами.
4.	Сущность сделки РЕПО с ценными бумагами. Налог на прибыль по сделкам РЕПО с ценными бумагами.
5.	Особенности определения доходов и расходов страховых организаций при исчислении налога на прибыль.
6.	Особенности уплаты НДС организациями финансового сектора экономики.
Раздел 9. Специальные налоговые режимы
1.	Упрощённая система налогообложения: объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов, сроки представления налоговой декларации. 
2.	Порядок расчета налоговой базы при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
3.	Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
4.	Патентная система налогообложения: экономическая сущность и механизм функционирования.
Раздел 10. Практикум по методике исчисления и уплаты налогов 
1.	Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
2.	Налоговый учет: понятие, задачи, аналитические регистры
3.	Особенности заполнения книги продаж и книги покупок.
4.	Особенности определения налоговой базы НДФЛ налоговыми агентами.
5.	  Упрощенная система налогообложения: особенности определения налоговой базы при объекте налогообложения – доходы. 
6.	  Упрощенная система налогообложения: особенности определения налоговой базы при объекте налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. 

Раздел 11. Налоговая политика государства
1.	Налоговая политика государства в системе регулирования социально-экономическими процессами.
2.	Налоговое бремя экономики и способы измерения его уровня.
3.	Методы и инструменты реализации налоговой политики в РФ. Критерии классификации.
Раздел 13. Организация и методика налоговых проверок 
1.	Организация проведения и оформление результатов камеральных налоговых проверок.
2.	Организация проведения и оформление результатов выездных налоговых проверок.
3.	Разрешение разногласий по результатам налоговых проверок.
4.	Налоговый контроль за сделками между взаимозависимыми лицами.
5.	Критерии отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.
6.	Налоговый мониторинг как форма налогового контроля.
Раздел 14. Основы налогового консультирования 
1.	Понятие, сущность и эволюция налогового консультирования.
2.	Организационные и методические основы налогового консультирования.

5. Список литературы для подготовки к государственному экзамену

Основная литература

1.	Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. Учебное пособие для студентов. –М: Экономист, 2006.
2.	Бюджетный кодекс Российской Федерации.
3.	Вылкова Е.С. Налоговое планирование. Учебник.- Изд. Юрайт, 2011.
4.	Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование – М.: КноРус, 2009
5.	Налоговый кодекс Российской Федерации.
6.	История налогообложения и общей теории налогов : учеб. пособие для студ. спец. "Налоги и налогообложение"-080107, "Менеджмент орг."-080507 специализац. "Налоговый менеджмент" / Д. Г. Черник (ГУУ) , Ю. Д. Шмелев (ГУУ) , отв. ред. Д. Г. Черник (ГУУ) , кол. авт. Федер. агентство по образованию , кол. авт. ГУУ, Ин-т налогов и налогового менеджмента - 2-е изд., испр. - М. : ГУУ , 2009. - 207 с. : табл. - 90 лет ГУУ )
7.	Крохина. Ю.А. Налоговое право. М.:ЮРАЙ,  2011
8.	Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование. Учебник. – М: Омега-Л, 2009.
9.	Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям под ред. Д.Г. Черника-2-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010
10.	Налоги и налогообложение : теория и практика : учебник / В. Г. Пансков , кол. авт. Финанс. акад. при Правительстве РФ - М. : ЮРАЙТ , 2010. - 680 с. : рис. - Университеты России )
11.	Налоговая политика : теория и практика : учебник для магистрантов /И. А. Майбуров , М. Д. Абрамов , Г. А. Агарков , [и др., ред. И. А. Майбуров - М.: ЮНИТИ-ДАНА , 2010. - 518 с. : рис., табл. - Magister )
12.	Налоги с физических лиц : учебник для студ. вузов / , М. Р. Пинская , Д. А. Смирнов , М. В. Каширина , [и др.] , ред. Л. И. Гончаренко - М. : ФОРУМ-ИНФРА-М , 2007. - 302 с. : рис., табл., прил. - Высшее образование )
13.	Шувалова, Е. Б. Налоговые системы зарубежных стран : учеб. пособие для студ. вузов / Е. Б. Шувалова , В. В. Климовицкий , А. М. Пузин - М. : Дашков и К , 2009. - 122 с.: рис., табл.  
14.	Черник Д.Г., Кирина Л.С., Балакин В.В. Налоговое консультирование.- М.: Экономика 2009

Дополнительная литература

1.	Башкирова Н. Н., Сугробова Е. Б. Основы налогового консультирования.- М.: Магистр, 2010
2.	Брызгалин А. Налоговые проверки: виды, процедуры, ограничения. – М.: Эксмо, 2011
3.	Владыка, М. В. Сборник задач по налогам и налогообложению :  учеб. пособие / М. В. Владыка , В. Ф. Тарасова , Т. В. Сапрыкина , ред. В. Ф. Тарасова - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС , 2010. - 376 с.
4.	Красницкий В.А. Организация и методика налоговых проверок. М.: Финансы и статистика, 2005
5.	Кризис и налоги / Д. Г. Черник (ГУУ) , Ю. Д. Шмелев (ГУУ) - М. : Экономика , 2011. - 253 с.
6.	Митюкова Э.С. Налоговое планирование 2011. Анализ реальных схем. М.: Эксмо 2011. 
7.	Молчанов, С. С. Налоги: расчет и оптимизация. 2010 / С. С. Молчанов - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЭКСМО , 2010 - Полный курс MBA ) 
8.	Налоги и налогообложение : практикум : учеб. пособие для студ. вузов / О. И. Базилевич , А. З. Дадашев (ГУУ) - М. : Вуз. учебник , 2008. - 284 с. : табл. 
9.	Налогообложение доходов и имущества физических лиц : учеб. пособие для студ. вузов / М. Е. Косов , Л. А. Крамаренко , Т. Н. Оканова , кол. авт. М-во образования и науки РФ , кол. авт. Рос. гос. торгово-экон. ун-т - М. : ЮНИТИ , 2010. - 431 с. : рис., табл.,  - прил. 
10.	Налоги и налогообложение: учебник для студ. вузов/ ред. И.А. Майбуров – М.: ЮНИТИ, 2009.-655 с.
11.	Налоги и налогообложение : учебник для студ. / , В. Ф. Тарасова , М. В. Владыка , Т. В. Сапрыкина , Л. Н. Семыкина , ред. В. Ф. Тарасова - М. : КНОРУС , 2009. - 480 с. : рис., табл., прил.
12.	Налоги и налогообложение : учеб. пособие для студ. вузов / , Г. А. Волкова , Г. Б. Поляк , А. Е. Суглобов (ГУУ) , [и др.] , ред. Г. Б. Поляк , ред. А. Е. Суглобов (ГУУ) - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ , 2010. - 631 с. : рис., табл.
13.	Налоговое право - Е. М. Ашмарина, Е. С. Иванова, Е. В. Кудряшова, Т. Д. Мыктыбаев, М.: КноРус, -2011
14.	Налогообложение организаций финансового сектора экономики : учеб. пособие /Е. Б. Шувалова , Т. А. Шуртакова , А. М. Пузин , [и др.] , ред. Е. Б. Шувалова - М. : Дашков и К , 2009. - 175 с. : табл.  
15.	Организация и методика налоговых проверок. Учебное пособие для студентов. Под ред. Проф. Романова А.Н.-М: ВЗФЭИ, 2004.
16.	Пономарев А. И., С. В. Никулина, К. К. Гойгереев Актуальные проблемы налогового администрирования – М.: Мини Тайп, 2011
17.	Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 1.Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. СПС «Гарант», 2007 г.
18.	Пушкарева, В. М. Налоговая система Союза ССР (1921-1930) : учеб. пособие / В. М. Пушкарева - М. : Вуз. учебник , 2011. - 197 с. : табл., прил. 
19.	Региональные и местные налоги : учеб. пособие для студ. вузов / Т. Н. Оканова , М. Е. Косов - М. : ЮНИТИ , 2008. - 120 с. : табл. 
20.	Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования. Учебное пособие,  УМЦ при МНС.   2004.
21.	Финансовое право Учебник для вузов. под ред. Кучерова И.И. – М.: ЭКСМО, 2011

Справочно-правовая система Консультант Плюс